korzyści podatkowe w leasingu i wynajmie

Korzyści podatkowe w leasingu i wynajmie

15 kwietnia 2023 | Krystian Młyński

Korzyści podatkowe w leasingu i wynajmie długoterminowym? Która z form finansowania będzie korzystniejsza pod względem fiskalnym? Na to pytanie próbuje odpowiedzieć sobie wielu przedsiębiorców, którzy szukają w swoich firmach kosztów uzyskania przychodu. W tym artykule wskażemy konkretne przykłady, które pomogą Ci podjąć decyzję. 

Korzyści podatkowe w leasingu i wynajmie – co wybrać? Prowadzisz firmę, która osiąga przychody? Bądź pewny, że urząd skarbowy upomni się o swoją część ciężko zarobionych pieniędzy. Nierzadko w takiej sytuacji właściciele firm szukają rozwiązań, które najskuteczniej zoptymalizują kwestie należnej państwu daniny. Skoro zdecydowałeś się na prowadzenie działalności i wykazujesz się przedsiębiorczością a ponadto zatrudniasz pracowników, to jesteś bardzo ważnym ogniwem gospodarki, bez którego sama w sobie nie mogłaby istnieć. Produkujesz potrzebne ludziom towary? A może wykonujesz usługi, z których korzysta wielu klientów? To dzięki Twojej zaradności oraz umiejętności przewidywania firma może się rozwijać. Dlaczego wobec tego miałbyś oddawać lwią część swojego przychodu fiskusowi? 

Istnieje wiele rozwiązań, które pomogą Ci zoptymalizować koszty uzyskania przychodu. Jednym z nich jest zakup samochodu, który możesz finansować za pomocą leasingu operacyjnego lub wynajmu długoterminowego. Która z tych form finansowania będzie korzystniejsza pod kątem podatkowym?

Korzyści podatkowe w leasingu 

Leasing operacyjny jest wciąż najchętniej wybieraną formą finansowania. Choć zmiany przepisów dotyczące leasingu w kontekście wejścia w życie Nowego Ładu mocno utrudniły życie przedsiębiorcom, Polacy nadal korzystają z tego rodzaju finansowania z kilku powodów. Po pierwsze lubimy mieć auto na własność. Taką możliwość ofertuje nam standardowy leasing operacyjny, po upływie którego dokonując zapłaty za fakturę wykupu, stajemy się właścicielami leasingowanego pojazdu. Od tej pory auto staje się środkiem trwałym firmy, od którego możemy dokonywać dalszych odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszt uzyskania przychodu. 

Więcej na temat zmiany w przepisach znajdziesz w poniższym artykule:

wykup samochodu z leasingu w 2022 roku? Są na to sposoby!

Opłata wstępna w leasingu, raty oraz wykup

Decydując się na leasing operacyjny prawdopodobnie dokonamy opłaty wstępnej, która jednocześnie obniży nam wysokość rat pośrednich za nasze auto. Wpłaty własnej dokonujemy na podstawie wystawionej przez leasingodawcę faktury VAT, która to stanowi koszt uzyskania przychodu, podobnie zresztą jak wykup oraz raty finansowe. Należy przy tym pamiętać, że będziemy mogli odliczyć 100% kosztów tylko wtedy, gdy wartość netto auta nie przekroczy 150 000 zł netto (184 500 zł brutto). 

Koszty eksploatacyjne w leasingu

W przypadku leasingu operacyjnego dochodzą nam tzw. koszty eksploatacyjne, które rozliczymy już tylko w 75%. Mowa tu o kosztach związanych np. z ubezpieczeniem auta, serwisem, czy chociażby zakupem opon zimowych, płynów do spryskiwaczy, żarówek, piór wycieraczek, mat bagażnika itd. Wszystkie powyższe elementy w tradycyjnym leasingu należą do obowiązków użytkownika (korzystającego), dzięki czemu nie rozliczymy ich niestety w całości. 

Korzyści podatkowe w wynajmie długoterminowym

W ostatnich latach ta forma finansowania zyskuje coraz większe uznanie i zdobywa coraz większą część rynku finansowego w branży motoryzacyjnej. Niegdyś zarezerwowana dla dużych firm posiadających floty samochodów, dziś coraz częściej wybierana nawet przez mikroprzedsiębiorców. Dlaczego?

Podobnie jak w przypadku tradycyjnego leasingu operacyjnego, w wynajmie długoterminowym właścicielem auta w okresie umowy jest strona finansująca. Auto nie stanowi więc środka trwałego firmy. Najważniejsza różnica w przypadku wynajmu długoterminowego polega na tym, że użytkownik pojazdu nie musi wykupować auta po zakończeniu umowy, a więc nie obowiązuje go 6 letni okres karencji przy odsprzedaży z obowiązkiem powstania przychodu, od którego oczywiście należny będzie podatek dochodowy. To samo dotyczy kwestii podatku VAT. Przed wejściem w życie nowych przepisów podatek VAT przy wykupie naliczany był od wartości faktury wykupowej. Jeśli użytkownik zdecydował się na 1% wykup, załóżmy dla uproszczenia niech będzie to 1000 zł, płacił VAT od tej wartości. Po zmianie przepisów VAT należny jest od rynkowej wartości pojazdu! Rzecz jasna jako podatek „obrotowy” wróci do nas w pewnym wymiarze, jednak najpierw będziemy musieli go pokryć, żeby później go odzyskać. Dla wielu przedsiębiorców jest to duże obciążenie finansowe, w szczególności przy zakupie aut o znacznej wartości początkowej. Zatem pierwszą przewagą wynajmu nad leasingiem jest brak konieczności wykupu auta.

Koszty eksploatacyjne w wynajmie długoterminowym

Drugą z różnic pomiędzy leasingiem operacyjnym a wynajem długoterminowym są koszty eksploatacyjne, omawiane w poprzednich akapitach. W przypadku wynajmu długoterminowego najczęściej spotkamy się z sytuacją, w której rata wynajmu będzie zawierała już w sobie usługi dodatkowe tj. obsługa serwisowa, ubezpieczenie, czy dodatkowy komplet opon zimowych wraz z wymianą i przechowaniem. Jeśli firma wynajmu długoterminowego wystawi użytkownikowi fakturę VAT, na której będzie widniała tylko jedna pozycja np. usługa wynajmu (nie rozgraniczając na dodatkowe pozycje ubezpieczenia czy serwisu), to taką fakturę możemy rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu w 100%. Oczywiście tak samo jak przypadku leasingu, o możliwości 100% rozliczenia kosztów będzie decydowała wartość auta przy zakupie* (do 150 000 zł netto). Tak więc drugą przewagą wynajmu długoterminowego nad leasingiem jest możliwość rozliczenia 100% kosztów eksploatacyjnych*

Podsumowanie – korzyści podatkowe w leasingu i wynajmie długoterminowym

Co do zasady obie formy finansowania nowego lub używanego auta są korzystne w kwestii optymalizacji podatkowej. Obydwa rozwiązania pozwalają przedsiębiorcy na zachowanie płynności finansowej oraz nie obciążają jego zdolności kredytowej, gdyż dopiero po zakończeniu umowy staje się on (a w zasadzie jego firma) pełnoprawnym właścicielem pojazdu. Istnieją pewnego rodzaju przewagi wynajmu długoterminowego o charakterze fiskalnym, ale ostateczna decyzja powinna być dokładnie przemyślana w zależności od zapotrzebowania przedsiębiorcy, jego planów dotyczących okresu użytkowania auta, a także możliwości finansowych w okresie zawierania umowy. 

Śledź nas również na social mediach i bądź na bieżąco z aktualnościami ze świata motoryzacji!

Ostanie artykuły

wynajem długoterminowy
Wiedza o formach finansowania pojazdów

wynajem długoterminowy dla osób prywatnych

auto pod leasing, auto za 55 tys w leasingu wynajem długoterminowy, długoterminowy, długoterminowy samochodów, długoterminowy wynajem samochodów, firmy leasingowe, kalkulator leasingowy, leasing dla firm, leasing kalkulator, leasing konsumencki kalkulator, leasing na auto, leasing samochodu kalkulator, najem długoterminowy, prywatny leasing, samochody w leasing dla firm, Słowo kluczowe, wynajem, wynajem aut długoterminowy, wynajem długoterminowy aut, wynajem długoterminowy samochodów cennik, wynajem długoterminowy samochodów dla osób fizycznych, wynajem samochodów
Wiedza o formach finansowania pojazdów

Wynajem długoterminowy czy leasing operacyjny

Samochody dostawcze - wynajem czy leasing
Wiedza o formach finansowania pojazdów

samochody dostawcze – wynajem czy leasing?

Wiedza o formach finansowania pojazdów

rynek motoryzacyjny w dobie pandemii

Pozostałe artykuły

Leasing bez BIK

Leasing bez BIK – co warto wiedzieć?

Leasing bez BIK to coraz częściej szukana fraza w internecie. Czasami zdarza się, że przez drobny błąd klient zostaje wpisany...

Używany samochód w leasingu

Używany samochód w leasingu. Na co zwrócić uwagę?

Używany samochód w leasingu – czy warto? Planując zakup samochodu, wiele osób zastanawia się, czy lepiej jest go nabyć na...

Najtańszy wynajem długoterminowy

Najtańszy wynajem długoterminowy

Najtańszy wynajem długoterminowy – czyli jaki? Co jeszcze oprócz raty powinno zwrócić Twoją uwagę? Przeczytasz o tym w poniższym artykule. ...

leasing dla osób prywatnych

Leasing dla osób prywatnych

W tym artykule znajdziesz wszystkie niezbędne informacje dotyczące finansowania leasingiem dla osób fizycznych. Kto może starać się o finansowanie? Jakie...

Koszty leasingu

Koszty leasingu – na co jeszcze zwrócić uwagę?

Myślisz o nowym lub używanym aucie w leasingu i zwracasz uwagę tylko na koszty leasingu? To błąd! Sprawdź co jeszcze...

Leasing floty samochodowej

Leasing floty samochodowej – korzyści i możliwości

Leasing floty samochodowej to popularne rozwiązanie dla przedsiębiorstw, które potrzebują zarządzać większą liczbą pojazdów w ramach swojej działalności. Zapewnia on...

Leasing Nowa Kia Sportage

leasing nowej kia sportage

Leasing nowej Kia Sportage W tym artykule dowiesz się wszystkiego na temat piątej już odsłony Kia Sportage. Co zmieniło się...

auto demo

auto demo – czy warto kupić samochód demonstracyjny?

zastanawiasz się czy wybór auta demonstracyjnego jest dobrą decyzją? z artykułu dowiesz się jakie są plusy i minusy zakupu samochodu...